Облагаются ли микрозаймы налогом, как облагается налогом микрозайм вкладчиков и заемщиков
Опубликовано: 27.11.2018
Законодательная база, регулирующая деятельность МФО, в 2014-м году претерпела ряд принципиальных изменений. Организациям вменили в обязанность сотрудничество с БКИ, отказали работать с материнским капиталом. Сдавать отчет ежегодно придется на сайте ЦБ, что сопряжено с постоянным обновлением электронной цифровой подписи, а это еще статья расходов.
Одно из самых существенных изменений коснулось налогообложения: отныне МФО не могут пользоваться упрощенной системой, что привело к необходимости определять доход/расход, прибегая к сложному кассовому методу. Значит, налог на прибыль придется выплачивать с начисленных в рамках договоров процентов.
У банков все проще
В связи с переменами, произошедшими в последнее время в экономической и финансовой политике РФ, ставки по вкладам банков не могут прийти к какой-то стабильности. Увеличение ключевой ставки до 17% повлекло к резкому скачку процентов по банковским депозитам. У некоторых они даже приравнялись со ставками микрофинансовых учреждений. Это негативным образом отразилось на системе налогообложения, ведь чем больше прибыль, чем выше налог.
Банкам помогло государство. Депутаты в рекордные сроки пересмотрели соответствующие статьи Налогового Кодекса и внесли в них временные изменения. В частности, до конца текущего года государство освободило от дополнительных сборов те доходы, переплата у которых составляет не более 18,25% в год. Прибыль, что окажется выше установленного лимита, будет облагаться налогом в 35% суммы.
Как облагаются налогом микрозаймы
Клиенты микрофинансовых структур разделены на 2 лагеря:
Заемщики, берущие в долг; Вкладчики, у которых одалживается МФО.Во второй категории находится многомилионная аудитория вкладчиков, которые сами зарабатывают с помощью МФО. Они вкладывают сбережения на счет организации, по сути, делая инвестиции, только в данном случае продукт не может называться вкладом (так называют только деньги, переданные в банк). Если клиент-вкладчик пользуется услугами микрофинансовой структуры, в таком случае принято говорить, что он дает «займ для МФО». Ставки здесь несравнимы с теми, что предлагают банки: в среднем 17-30% в год. Чем продолжительнее срок займа, тем больше ставка, соответственно, выше налог.
По отношению к организациям, работающим в микрофинансовом бизнесе, применяют иную систему налогообложения, в частности, компании выплачивают стандартные 13% с дохода. В отличие от банковского вклада, где налог берут только с определенной суммы прибыли, здесь начисление производится на всю сумму дохода.
В качестве примера приведем схему начисления НДС и размер прибыли по банковскому вкладу и займу для МФО:
| Организация | Сумма займа/вклада, млн руб. | Срок займа/вклада, дней | Годовой процент | НДФЛ | Часть дохода, которая облагается налогом, тыс. руб. | Часть дохода, необлагаемая налогом, тыс. руб | Доход по займу/вкладу после выплаты налога, тыс. руб. |
| Банковский вклад | 1,5 | 90 | 22 | 3,75 (часть, которая выше установленных 18,25%) | 81,4 | 67,5 | 80,1 |
| Займ в МФО | 1,5 | 90 | 26 | 13% | 96,2 | 0 | 83,4 |
Совет инвесторам: даже в таких сложных условиях существования и налогового делопроизводства, участники сектора микрофинансирования рекомендуют держать деньги в МФО. Только они среди всех существующих сегодня легальных видов инвестирования могут обеспечить высокую прибыльность клиентам, а страхование микрозайма позволит обезопасить деньги от риска банкротства компании.
Является ли займ доходом?
Налогообложение беспроцентного займа Законы
